Июнь 17th, 2025 
raven000 Смена налогового резидентства и получение сертификата налогового резидента в другой юрисдикции – это вопрос, который в настоящее время занимает многих представителей российского бизнеса. Это сопряжено со всемирной деофшоризацией, автоматическим разменом информацией, и внедрением в российское законодательство правил КИК и финансового мониторинга.
В этой статье мы остановимся на мнении статуса налогового резидента, и ответим на вопрос: «как смена налогового резидентства поможет бенефициарам иностранных компаний».
1. Кто такой «налоговый резидент». Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании собственного местожительства, регулярного местонахождения или места собственной регистрации для юридического лица. Статус налогового резидента не заставляет и не ведет к замене гражданства.
Вследствие этого важно отличать 2 статуса резидента: налоговый (tax residency) и въездной (resident for immigration).
Статус въездного резидента дает право проживания на территории зарубежного государства. Для этого необходимо иметь ВНЖ, ПМЖ в этом государстве.
Статус ВНЖ или 2-ое гражданство не делает вас автоматом налоговым резидентом зарубежного государства, но эти вопросы принимают решение одновременно и обоюдно улучшать друг дружку.
2. Как получить статус налогового резидента. Правила и операция получение статуса налогового резидента и исхода их этого статуса в каждом государстве регулируется в отдельности. Ниже перечислены основные признаки, по которым устанавливается налоговый агент.
1. Нахождение в стране установленное законодательством число времени. Обычно, более 183 суток (подряд или нет) на протяжении 12 месяцев. Однако, есть исключения, к примеру:
Получить статус налогового резидента Кипра, вероятно проживая более 60 суток в каждом налоговом году.
Получить статус налогового резидента Португалии, вероятно находясь в стране менее чем 183 дня если соблюдать условие, что у физ. лица в Португалии есть объект недвижимости, который ожидается применяться для последующего проживания.
Для проведения этого условия и долгого нахождения в европейских странах кратковременной визы мало. Вследствие этого вопрос получения Сертификата налогового резидента необходимо решать в комплексе: получения ВНЖ, ПМЖ или гражданства вместе со статусом налогового резидента.
2. Наличие регулярного адреса. Заявитель должен сохранять регулярное местообитание (недвижимость), которое вполне может быть как в его владении, так и в продолжительной аренде.
Если физическое лицо обладает некоторыми субъектами неподвижного имущества в разных странах, то налоговое резидентство будет складываться по месту пребывания центра реальных или финансовых интересов: или из места пребывания семейного дома, или место жительства, или место выполнения трудовой деятельности.
3. Центр реальных или финансовых интересов. Это понятие включает в себя: степень домашних (место жительство семьи, школы детей), социальных, коммерческих или профессиональных нитей с государством.
4. Наличие деятельного бизнеса или места работы. Физическое лицо может вести коммерческую деятельность или быть трудоустроенным в зарубежном государстве или быть начальником в компании, оформленной в той стране в любое время на протяжении налогового года. Такой бизнес, трудоустройство или управление необходимо сохранять до конца любого года, в котором заламывается статус налогового резидента страны.
Юридическое лицо является налоговым резидентом при следовании следующих условий:
Возвышение. Лицо было оформлено или сделано в соответствии с законодательством страны;
Или компания обладает оформленным консульством на территории страны;
Место управления размещено на территории страны (место принятия стратегически важных решений, место хранения бухгалтерской и другой отчетности, место жительства членов совета начальников и других высочайших аккуратных органов).
Опубликовано в рубрике 
